Costo ammortizzato IFRS 9, calcolato dalle curve che redigete voi
Aggiornato
In breve
Come calcola Kelvyn il costo ammortizzato IFRS 9?
Kelvyn calcola il tasso di interesse effettivo su base actual/actual e deriva il piano di ammortamento dalle curve di incasso che redigete e versionate all’interno del prodotto, anziché importare un piano costruito altrove. Poiché previsioni e contabilità nascono dalla stessa curva, il piano e i libri non possono divergere in silenzio. L’impairment ha un perimetro dichiarato: lo staging e la perdita attesa su crediti utilizzano oggi un modello semplificato e i risultati degli stress test sono sempre etichettati come perdita da scenario di stress, mai come ECL contabilizzata.
Una curva, due risultati
Nella maggior parte delle società il piano dei flussi di cassa e il piano di ammortamento sono costruiti da persone diverse in file diversi. A inizio anno coincidono, a fine anno no, e la riconciliazione diventa un esercizio trimestrale che non produce alcuna informazione nuova.
Kelvyn genera entrambi da un unico artefatto. La curva di incasso è redatta nel prodotto, versionata a ogni modifica e ripristinabile a qualsiasi versione precedente. La previsione legge quella curva; lo stesso fa il motore di ammortamento. Modificare la curva modifica entrambi, nello stesso momento, con un’unica registrazione di audit.
Che cosa calcola il motore
Il tasso di interesse effettivo è risolto su base actual/actual e il piano riporta saldo iniziale, interesse effettivo, flusso di cassa e saldo finale per ogni periodo. Il tasso interno di rendimento è calcolato dalla stessa serie.
Il motore è dichiarato fonte unica di verità per il costo ammortizzato. Nessun altro componente del prodotto lo ricalcola in autonomia: è questo che impedisce a due schermate di mostrare due valori di libro diversi.
Piano e consuntivo, periodo per periodo
Alla condivisione del piano viene fissata una baseline. I periodi consuntivi sono registrati rispetto a essa — importati da CSV o Excel, oppure inseriti direttamente — e lo scostamento è riportato come consuntivo meno pianificato, periodo per periodo, e non come un unico dato di fine anno.
Anche gli snapshot sono confrontabili tra loro, così che una variazione fra due momenti sia attribuibile alle decisioni assunte nell’intervallo.
Perimetro
Che cosa non fa
Kelvyn non dispone di un motore governato per la perdita attesa su crediti. Lo staging e l’ECL sono prodotti da un modello semplificato e ogni valore che ne deriva è etichettato come tale. Se la vostra funzione di convalida dei modelli richiede un calcolo ECL governato, non è questo.
L’impairment non è ponderato per la probabilità dei diversi scenari macroeconomici. Il valore attuale netto atteso ponderato per la probabilità degli scenari è un calcolo diverso, che Kelvyn effettua: non sostituisce l’ECL ponderata e non viene mai presentato come tale.
Il risultato dello stress test è una perdita da scenario su un singolo percorso avverso. È una misura di rischio, non un dato contabile iscritto in bilancio, e il prodotto rifiuta di etichettarlo come tale.
Domande
- Kelvyn calcola la perdita attesa su crediti IFRS 9?
- Non come modello governato. Lo staging e l’ECL utilizzano un calcolo semplificato e ogni riga prodotta è marcata come semplificata. Costo ammortizzato, tasso di interesse effettivo e derecognition sono le parti dell’IFRS 9 che Kelvyn implementa compiutamente, e costituiscono il nucleo del prodotto.
- Quale convenzione di calcolo dei giorni utilizza il tasso di interesse effettivo?
- Actual/actual. Il piano è derivato dal tasso risolto e non da un tasso nominale applicato a un conteggio di periodi.
- Possiamo mantenere il sistema attuale e usare Kelvyn solo per questo?
- Sì. Kelvyn acquisisce i dati consuntivi da qualunque sistema utilizziate oggi tramite import CSV ed Excel, e presidia il livello governato: il piano, le previsioni, il piano di ammortamento, i prospetti di bilancio e il registro di audit.
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